De maatregelen van het Belastingplan staan in verschillende wetsvoorstellen. De Tweede en Eerste Kamer moeten de wetsvoorstellen nog goedkeuren. Ze stemmen er in november en december over. Maar zoals u begrijpt, is de kans zeer groot dat er wijzigingen in de plannen komen. Wat zijn de belangrijkste voorstellen van het kabinet die op 1 januari 2028 moeten ingaan?
Afschaffen aftrek specifieke zorgkosten
Mensen die specifieke zorgkosten hebben, kunnen deze kosten aftrekken als zij hun aangifte inkomstenbelasting doen. Dit zijn bijvoorbeeld kosten voor hulpmiddelen of een dieet voorgeschreven door een arts. Hierdoor krijgen deze mensen geld terug via de Belastingdienst voor hun zorgkosten. Sommige mensen kunnen de aftrek specifieke zorgkosten niet helemaal gebruiken, omdat zij weinig belasting betalen. Zij kunnen daarvoor een tegemoetkoming specifieke zorgkosten (TSZ) krijgen.
Het kabinet wil de aftrek van specifieke zorgkosten per 1 januari 2028 afschaffen. Het is dan niet meer mogelijk om bepaalde zorgkosten af te trekken van de inkomstenbelasting. Ook de TSZ-regeling vervalt, omdat die bestaat vanwege de aftrek van specifieke zorgkosten.
Het kabinet reserveert vanaf 2028 wel geld om de zorgkosten te beperken voor mensen met een chronische ziekte. Het kabinet werkt in 2027 aan een compensatie voor deze groep mensen.
Btw op ballonvaarten gaat omhoog naar 21%
Biedt u ballonvaarten aan? Vanaf 1 januari 2028 stijgt de btw op ballonvaarten van 9% naar 21%. Het btw-tarief van 21% geldt voor ballonvaarten die vanaf 1 januari 2028 plaatsvinden. Betaalt een klant in 2027 voor een ballonvaart in 2028? Dan geldt ook al het btw-tarief van 21%.
Afschaffing laag btw-tarief (9%) op bloemen en planten
Bent u ondernemer in de sierteelt of verkoopt u bloemen en planten? De btw op sierteeltproducten verandert. De regering wil het verlaagde btw-tarief van 9% afschaffen. Het algemene btw-tarief van 21% gaat dan gelden voor alle sierteeltproducten, zoals:
bloembollen, snijbloemen en planten
kamer- en balkonplanten
perk- en vaste planten
boomkwekerijproducten
geïmporteerde sierteeltproducten
Verkoopt u sierteeltproducten naar het buitenland? Dat blijft buiten deze btw-verhoging.
Willekeurige afschrijving starters stopt
Bent u een startende ondernemer voor de inkomstenbelasting en gebruikt u de startersaftrek? Dan mag u nu nog zelf bepalen hoe snel u wilt afschrijven op bedrijfsmiddelen die u kocht in de jaren dat u startersaftrek kon krijgen of in het jaar ervoor (het aanloopjaar). Deze regeling heet de willekeurige afschrijving starters.
De willekeurige afschrijving starters wordt vanaf 2028 afgeschaft. Dat betekent dat vanaf 2028 de gebruikelijke afschrijvingsregels voor bedrijfsmiddelen weer gelden.
Nieuwe aanvraag IOAZ-uitkering niet meer mogelijk
Vanaf 1 januari 2028 kunt u niet meer de uitkering Inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijke arbeidsongeschikte zelfstandigen (IOAZ) aanvragen. De IOAZ is een uitkering voor oudere ondernemers die stoppen omdat het bedrijf te weinig inkomsten oplevert of door gedeeltelijke arbeidsongeschiktheid. Bent u 55 jaar of ouder, maar heeft u de AOW-leeftijd nog niet bereikt? Dan kunt u nog tot 1 januari 2028 de IOAZ aanvragen. Nieuwe aanvragen zijn daarna niet meer mogelijk. Voor ondernemers die op dat moment al een IOAZ-uitkering krijgen, verandert er niets.
Let op: Bent u ondernemer in de bosbouw? Met de bosbouwvrijstelling hoeft u over de winst uit uw bosbouwbedrijf geen belasting te betalen. Voorgesteld wordt dat vanaf 1 januari 2029 de bosbouwvrijstelling vervalt.